Курсы ЦБ РФ
USD 64.21 +0.01
EUR 70.68 +0.00
Биржевые курсы
USD 63.86 -0.12
EUR 70.38 -0.12
22.02.2019

Как получить налоговый вычет за лечение в 2019 году

Налоговым вычетом за лечение (возврат НДФЛ) признается установленная в процентном соотношении сумма издержек за платные медицинские услуги, которая не облагается налогом и подлежит возврату из бюджета страны.

Вернуть налоговый вычет за медицинские услуги в 2019 году позволено любому гражданину страны, если он:

  • Пребывает на территории РФ не менее 183 дней в течение года;
  • Декларирует свои доходы и отчисляет с них подоходный сбор;
  • Понес издержки по платному лечению для восстановления своего здоровья или близких родственников.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет за лечение или страховые услуги компенсируется гражданам только при соблюдении ряда условий, в частности:

  1. Услуги предоставлены медицинским учреждением или страховой компанией, практикующими деятельность на основании государственного разрешения – лицензии;
  2. Заявитель оплачивал собственное лечение или своего родственника первой кровной линии:
    • Супруг(а);
    • Родители;
    • Несовершеннолетние дети, в том числе и усыновленные или находящиеся под опекой, на попечении;
  3. Оказанные учреждением манипуляции или приобретенные медикаменты входят в ограниченный законодателем специальный перечень;
  4. Заявитель имеет документальное подтверждение своих медицинских издержек и фигурирует в договоре как плательщик (в том числе и при истребовании компенсации за лечение родственника).

Налоговый вычет за медицинские услуги

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

  • Реабилитация;
  • Пластическая операция;
  • Услуги диагностики;
  • Операции по пересадке органов;
  • Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
  • Диализ;
  • ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
  • Протезирование;
  • Стоматологические услуги;
  • Дорогостоящее лечение;
  • Просветительские услуги по санитарии;
  • Услуги санаторно-курортного лечения;
  • Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

  • Частной клинике;
  • Поликлинике;
  • Медицинском стационаре, больнице;
  • Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
  • Выезде скорой помощи.

Налоговый вычет за лечение зубов

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

  1. Диагностика и плановая санация полости рта;
  2. Лечение наследственных заболеваний;
  3. Хирургическое исправление аномалий;
  4. Протезирование;
  5. Операции по вставке имплантатов;
  6. Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
  7. Применение методов лечения костной ткани;
  8. Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

  1. лечение проходило на территории РФ;
  2. плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

  • По устранению врожденных аномалий;
  • Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
    1. Лазерной технологии;
    2. Коронарной ангиографии;
    3. Аппаратов искусственного кровообращения;
  • Операции по реконструкции;
  • Пластические операции;
  • Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
  • Оперативное лечение сложных болезней глаза;
  • Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
  • Лечение сложных болезней органов пищеварения;
  • Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
    1. Эндовазальных методов;
    2. Микро-нейрохирургических методов;
  • Операции по восстановлению суставов;
  • Манипуляции по трансплантации:
    1. Органов;
    2. Костного мозга;
    3. Комплекса органов;
    4. Тканей;
  • Терапевтические манипуляции по лечению:
    1. Наследственных недугов;
    2. Хромосомных нарушений;
    3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
    4. Миастении;
    5. Острых полиневропатий;
    6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
    7. Поражений соединительной ткани;
  • Лечение методом ЭКО и культивирования;
  • Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
  • Комбинированное лечение:
    1. Остеомиелита;
    2. Злокачественных опухолей и образований;
    3. Поджелудочной железы;
    4. Осложненного сахарного диабета;
    5. Наследственной болезни;
    6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
    7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
    8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
  • Ожегов с поражением свыше 30% тела;
  • Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

  • В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
  • Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Налоговый вычет за покупку медикаментов

Для возврата налога с трат по покупке медикаментов необходимо соблюдение следующих правил:

  1. Наличие рецептурного бланка, заполненного лечащим врачом и отмеченного особым медицинским штампом;
  2. Приобретенные медикаменты значатся в Постановлении правительства.

В специальный правительственный перечень входят следующие группы лекарств:

  • Антигистаминные;
  • Анальгетики;
  • Противовоспалительные средства (нестероидные);
  • Лекарства против подагры и ревматизма;
  • Обезболивающие средства;
  • Миорелаксанты;
  • Препараты для наркоза;
  • Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
  • Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
  • Препараты, направленные на лечение ЦНС;
  • Препараты, оказывающие влияние на кровь;
  • Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
  • Вакцины;
  • Гормональные препараты;
  • Инсулин;
  • Иммунодепрессанты;
  • Противоопухолевые средства;
  • Препараты, корректирующие давление;
  • Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
  • Препараты для ЖКТ;
  • Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
  • Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
  • Препараты офтальмологического назначения;
  • Средства для лечения дыхательных путей.

Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение

Порядок истребования налогового вычета за приобретенную для себя или родственника путевку на санаторное лечение — общий.

В отношении полиса ДМС действует важная оговорка, обязательная к соблюдению для последующего истребования компенсации – договор страхования подразумевает оплату только медицинских услуг.

Как рассчитать сумму налогового вычета за лечение

При определении вычета за лечение налоговое законодательство устанавливает максимальную сумму налогового возмещения за медицинские услуги в 120 тыс. рублей – именно с этой суммы фискальным органом будет исчислен возврат в размере 13%, частично покрывающий затраты по болезни (не более 15 тыс. 600 рублей).

Налогоплательщику также следует принять к учету, что величина 120 тыс. рублей —  суммарный объем компенсации по всем видам социальных вычетов (в том числе и образование, благотворительные взносы).

Налоговое возмещение за дорогостоящее лечение попадает под исключительные случаи: граждане, оплатившие услуги, отнесенные к категории дорогостоящих, могут оформить 13% вычет со всей величины издержек.

Пример 1:

Гражданке А было назначено комплексное лечение, которое повлекло издержки в 2017 году – 40 тыс. рублей, в 2018 году – 80 тыс. рублей. За обусловленные периоды ею было заработано 300 и 500 тыс. рублей соответственно(НДФЛ составил – 39 тыс. и 65 тыс. рублей) .

В начале 2019 года женщина подала документы на налоговое возмещение за лечение по следующим расчетам:

(40 * 0,13) + (80 * 0,13) = 15тыс. 600 рублей – сумма налогового возмещения за два предшествующих календарных года, в течение которых женщине проводились платные медицинские манипуляции.

Поскольку уплаченный гражданкой подоходный налог превышает размер предполагаемого вычета, сумма возврата будет перечислена в полном объеме.

Пример 2:

В 2018 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.

Согласно стандартным расчетам родитель мог вернуть из бюджета 500 тыс. * 0,13 = 65 тыс. рублей, но по данным справки о доходах за прошлый год им был уплачен НДФЛ в размере (25 тыс. * 12) * 0,13 = 39 тыс. рублей.

Так, в 2019 году за оплаченное сыну дорогостоящее лечение мужчине будет предоставлен возврат в размере 39 тыс. рублей. Право на налоговый вычет по указанным издержкам будет использовано в полной мере, вероятный к получению остаток не перенесется на следующий год.

Документы для возврата НДФЛ за лечение

Список документов для получения налогового вычета за лечение несколько разнится в зависимости от вида оказанной ранее медицинской манипуляции.

Базовые:

  1. Паспорт налогоплательщика;
  2. Справка о сумме удержанного подоходного налога (формат pdf);
  3. Опись представленных документов;
  4. Заявление на возврат излишне уплаченного сбора (формат pdf);
  5. Полный номер расчетного счета для перечисления компенсации;
  6. ИНН заявителя;
  7. Документы, подтверждающие кровное родство (если услуга была оплачена за близкого родственника);
  8. З-НДФЛ (формат pdf).

Для возврата НДФЛ за медицинские манипуляции:

  1. Копия лицензии учреждения;
  2. Договор на оказание платных медицинских услуг;
  3. Квитанция, подтверждающая внесение установленной платы;

Для возврата НДФЛ за медикаменты:

  1. Рецептурный бланк, заполненный лечащим врачом (№107-1/у);
  2. Чеки и квитанции по оплате лекарств.

Для возврата НДФЛ за страховку или санаторий:

  1. Полис ДМС;
  2. Договор покупки полиса, путевки;
  3. Документы, подтверждающие расчет за страховку, санаторно-курортное лечение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги — алгоритм действий

как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги

Оформить и получить медицинский налоговый вычет можно согласно следующему алгоритму:

  1. С начала нового отчетного периода, следующего за годом получения медицинских услуг, подготовить требуемый пакет документов;
  2. Заполнить декларацию на основании имеющихся в документах данных;
  3. Выбрать способ обращения в ФНС для передачи бумаг:
    • лично;
    • через работодателя;
    • через личный кабинет на сайте ФНС;
    • через отделение почтовой связи;
    • через представителя по доверенности;
  4. Дождаться периода проведения камеральной проверки (не более 3-х месяцев);
  5. Получить перечисление налога на расчетный счет (в течение месяца после успешного завершения проверки).
Поделиться:
26908

Комментарии 30

  • Получается, что сумма налогового вычета напрямую привязывается к размеру оплаты за лечение и доходу гражданина. Почему же при этом не учитывается материальное положение семьи, особенно при дорогостоящем лечении?

    • Согласен с вами, это очень странно. Особенно это заметно на втором примере из статьи. Но думаю, что все таки доход гражданина в какой-то степени отражает материальное положение семьи.

    • Причем тут материальное положение. Возвращают НДФЛ уплаченый гражданином государству. Платили налог — вернут, не платили, то и возвращать нечего.

  • При лечении зубов некоторые виды лечения можно получить бесплатно по медицинскому полису. Будет ли учитываться стоимость таких услуг при возмещении НДФЛ,если человек предпочел лечиться в частной клинике?

  • Аватар

    Так вроде ничего и не поменялось. Как было в прошлые годы так и сейчас. В 2019 получаем налоговый вычет за 2018. Только если вы оформляете это в первый раз, я бы рекомендовал обратиться в какую-нибудь юр. контору при заполнении декларации ( их сейчас везде достаточно и берут копейки). Что бы с первого раза все прошло, не пришлось бы все заново перезаполнять.

    • Не такую большую сумму возвращают, чтобы еще и юристу платить за заполнение декларации- там всё очень понятно и просто, тем более, что не надо высчитывать остаток, как при возврате ПН за квартиру, если возвращаешь его несколько лет.

  • В период беременности нередко приходилось обращаться к платным специалистам, да и родовой контракт недешевое удовольствие, подумывала подать на налоговые вычеты. В течении какого времени я могу это сделать? Еще боюсь, что неправильно заполню декларацию, можно ли будет подать повторно?

    • Декларацию или сразу не примут, или позже позвонят и скажут переделать. Заполняйте в официальной программе с сайта налоговой, ошибиться там сложно! Главное сверить сумму по справке 2 ндфл и посчитать на калькуляторе, сколько должны вернуть, сверив с тем, что выдаст программа. Тогда точно не развернут. А подавать можно за 3 последних года, только для каждого года нужно заполнить свою декларацию

  • Как быть, если нет официальной работы уже более года? Но, при этом, общий стаж уже более десяти лет и вычетом не пользовался. Не будет ли это препятствием? Возможно ли получить налоговый вычет?

  • Аватар

    Получал налоговый вычет за протезирование зубов в 2017 году. Конечно, это процедура утомительная и долгая. Тут даже к твоим услугам и фирмы-посредники есть, которые оформят и составят все документы за тебя за определенную плату. Но я специально потратил 2 дня и сам всё сделал. В итоге всю положенную сумму удачно вернули через 3 месяца.

  • Когда я лечила зубы в платной клинике, подавала декларацию потом. Документов собирала согласно списку. Оформляла форму декларации платно, это по желанию у нас делается. Ждала около 4 месяцев, всё выплатили.

  • Обращаясь к платным зубным врачам какой может быть разговор о налоговом вычете. Вообще-то никакими договорами и документами такое лечение не скрепляется, соответственно и недоказуемо.

    • Почему же не скрепляется договорами? Понятно, что если вы лечите у частника, то да, но если вы проходите лечение в клинике на платных условиях то все по договору

  • Тема очень актуальная. Во время беременности делала платные анализы и обследования, но, к сожалению, не оставляла чеков. Теперь вот решила оформить вычет, могут ли мне отказать? Договора, справку об оплате в клиниках согласились сделать. Нет только чеков.

  • Аватар

    Копия лицензии медицинского учреждения не числится в списке обязательных документов, перечисленных на сайт ФНС РФ. Её рекомендуют предоставить в налоговую службу, но если в договоре на оказание услуг есть данные по лицензии, отдельным документом приносить её не надо.

  • Добрый день! Я нахожусь в декрете, ребенок родился в 2017 году. В 2018 году поставила брекет-систему, а также потратила большую сумму на лечение зубов. Могу ли я получить вычет за 2018 год, находясь в декрете? Спасибо!

  • Чтобы получить вычет за оплату лечения близких родственников или детей, позаботьтесь о том, чтобы вы числились в качестве плательщика. То есть вы заключаете договор от своего имени, а в качестве пациента выступает ребенок, супруга или близкие родственники. И ваша подпись должна фигурировать на расчетных документах.

  • Ни разу еще не получали вычет за медицинские препараты. Особую сложность составляет получить от врача правильные бумаги — рецепт с надлежащей печатью. Или в перечне нет или стоит копейки. Пока эта часть вычета за лечение для меня недоступна. А на лекарства мы тратим существенную часть семейного бюджета.

  • Процедура хлопотная, но когда сумма налогового вычета становится существенной, то оформить документы вполне по силам. С мелочевкой, типа платного удаления зуба, никто не связывается.

    • Не вижу никаких хлопот, чтобы вернуть налог за лечение. Декларацию заполняю за 15 минут, остается только справку получить из больницы. Звоню предварительно в клинику и заказываю. Потом приезжаю и забираю уже готовую справку. Подать декларацию можно онлайн.

      • Подскажите, вы прикладывали выписку банка, что Деньги ушли с вашей карты? А если наличкой платили?

  • Регулярно возвращаю НДФЛ за лечение — никаких проблем нет, набор документов стандартный, в клинике знают, все что нужно для этой процедуры. Программу для заполнения декларации можно скачать в интернете. Если сумма на возврат небольшая, можно сдать декларации сразу за 3 года.

  • На своем опыте поняла, насколько трудно в наше время получить вычет подобного плана. К государству претензий нет, а вот медицинские учреждения, видимо, уходят от налогов и крайне неохотно предоставляют всю требуемую документацию. Иногда даже приходится скандалить, чтобы получить нужные документы. Это очень выматывает, если честно…

  • Дочке ставили брекет систему, вот за неё смогли получить налоговый вычет. А за дорогие очки нет. Хотя в налоговой сказали, что можно это сделать, только нужно взять кое какие документы у продавца. Но продавец эти документы не предоставил, так как мы якобы не оплатили осмотр. А не оплатили мы по той причине, что его мы провели бесплатно, так как очковые линзы брали дорогие и оправу дорогую, за осмотр денег не взяли — типа бонус.

  • Мы с мужем каждый год подаем документы на налоговый вычет. В прошлом году потратили большую сумму на лечение зубов, хорошо хоть небольшую часть денег можно будет вернуть.

  • Можно ли получить вычет за платные услуги, которые оказала больница в виде предоставления платного места для мамы по уходу за ребенком в возрасте после 15 лет?

  • Аватар

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, может ли муж получить налоговый вычет за лечение и обследование жены. Проблема в том, что жена не работает, муж перечисляет ей необходимую сумму на карту и она оплачивает процедуры сама со своей карты.

  • Поясните, плиз, можно ли получить налоговый вычет за лечение в санатории за границей, например в Белоруссии?

  • Аватар

    Поясните, пожалуйста, я пенсионерка, прошла в этом году платную операцию в частной клинике с лицензией. Я могу получить налоговый вычет?

  • Аватар

    А невестка может получить налоговый вычет

Добавить комментарий

Имя
Код безопасности
code