Курсы ЦБ РФ
USD 63.96 -0.11
EUR 71.92 -0.32
Биржевые курсы
USD 64.05 +0.16
EUR 72.05 +0.24
11.02.2019

За что можно получить налоговый вычет — актуальный список

О том, какие вычеты можно получить от государства в 2019 году повествует Налоговый кодекс РФ. Указанный нормативный документ содержит полный перечень возвратов, которые полагаются гражданам, самозанятым и юридическим лицам при совершении трат на определенные категории товаров, услуг, объектов гражданского оборота.

Налоговый вычет: что это, основания возникновения преференции

Не каждый гражданин России знает, за что можно получить налоговый вычет. И это при том, что указанное право законодательно предусмотрено давно и возникает у населения довольно часто.

В умах непросвещенных россиян Налоговый кодекс ассоциируется лишь как свод норм, определяющий налогооблагаемые объекты, меры ответственности и другие категории, влекущие обязанность вносить в казну кровно заработанные средства. Однако обусловленный документ содержит указание на перечень сборов и издержек, с которых можно получить налоговые вычеты.

Понятие налогового возврата можно рассматривать в одном из двух ключей, в частности:

  1. Как сумма, принимаемая к учету для уменьшения налогооблагаемой базы и снижения величины налогового бремени в отчетном периоде;
  2. Как возврат в денежном эквиваленте части ранее уплаченного НДФЛ по причине совершения определенных в законе расходов, покупок.

Важно понимать, что налоговое возмещение положено не каждому субъекту, а лишь тем, кто отвечает установленным критериям:

  1. Физическое лицо:
    • Наличие российского гражданства с одновременным пребыванием в статусе резидента;
    • Официальное трудоустройство и уплата обязательных налоговых сборов с начисляемого вознаграждения;
  2. Юридическое лицо и ИП:
    • Регистрация на территории РФ;
    • Применение любой налоговой системы, кроме УСН, ЕНВД;
    • Своевременная уплата обязательных сборов;
    • Совершенные операции попадают под статьи о налоговых вычетах.

За что можно получить налоговый вычет

За что можно получить налоговый вычет

Государство отражает в налоговом законодательстве несколько категорий вычетов, в том числе:

  1. Стандартный;
  2. Социальный;
  3. Имущественный;
  4. Профессиональный;
  5. Инвестиционный.

Абсолютное число вычетов связано с издержками, то есть носитель права сначала должен совершить покупку определенных услуг, товаров, объектов и подтвердить исполнение налоговой обязанности по уплате НДФЛ или налога с прибыли.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты ориентированы преимущественно на слабозащищенный контингент граждан и лиц, отнесенных к числу льготников.

Налоговые вычеты на ребенка

Работающие родители, имеющие на попечении воспитанника в возрасте до 18 лет, а в некоторых случаях до 24 лет (если ребенок обучается очно в профильном учебном заведении или признан инвалидом) обладают правом получения налогового вычета.

Возврат предоставляется за каждый месяц в текущем отчетном периоде и может иметь следующие размеры:

  • На единственного воспитанника – 1 тыс. 400 рублей;
  • На второго воспитанника – 1 тыс. 400 рублей;
  • На третьего, четвертого и последующего ребенка – 3 тыс. рублей;
  • На каждого воспитанника с инвалидностью 1 или 2 группы до 18 лет, в том числе и детей-инвалидов, обучающихся очно, чей возраст не более 24 лет – 12 тыс. рублей (для опекунов и попечителей величина возврата ограничена до 6 тыс. рублей).

Указанные вычеты предоставляются только при соблюдении заявительного порядка. Претендовать на реализацию права наравне с родителями могут и другие законные представители ребенка – опекуны, попечители, усыновители.

Родитель (мать или отец), воспитывающий ребенка в одиночку, наделен возможностью удвоить размер стандартного налогового возмещения.

Если один из родителей оформит отказ от получения возврата за ребенка, то второй законный представитель воспитанника вправе требовать предоставления вычета в двойном размере.

В отношении указанной налоговой преференции действует важная оговорка: возврат начисляется до момента, пока доход налогоплательщика не достигнет в отчетном периоде установленного законом лимита в 350 тыс. рублей.

Налоговые вычеты за себя

Ежемесячный налоговый вычет возникает также и у граждан-льготников.

Размер возврата зависит от принадлежности к конкретной группе:

  1. Вычет в сумме 3 тыс. рублей положен:
    • Лицам, пострадавшим от радиационного воздействия на ЧАЭС, в том числе и участвовавшим в работах по ликвидации последствий указанной катастрофы, перенесших лучевую болезнь;
    • Лицам, получившим инвалидность в виду взрыва на ЧАЭС;
    • Военнослужащим и военнообязанным, осуществлявшим помощь в эвакуации населения и ликвидации последствий чернобыльской аварии;
    • Лицам из состава ОВД, государственной противопожарной службы, проходивших службу на территории отчуждения в период 1986-87 гг.;
    • Инвалидам ВОВ;
    • Лицам собиравшим, проводившим испытания ядерного оружия и его захоронение;
    • Военнослужащим, получившим инвалидность любой группы в период исполнения служебного долга, пребывания на фронте, защите СССР или РФ;
  2. Вычет в сумме 500 рублей предусмотрен в отношении граждан со статусом:
    • Герой РФ или СССР;
    • Носитель Ордена Славы;
    • Житель блокадного Ленинграда;
    • Несовершеннолетний узник концентрационного фашистского лагеря;
    • Инвалид детства;
    • Инвалид 1, 2 группы;
    • Лица из состава действующей армии периода ВОВ, вольнонаемные Советской Армии и флота, лица, отнесенные к штату ОВД или государственной безопасности СССР, участвовавшие в обороне городов в период ВОВ;
    • Участники ВОВ;
    • Лица, пострадавшие от радиационного воздействия любой ядерной установки;
    • Медицинские работники, получившие радиационное излучение сверх нормы в период оказания помощи пострадавшим от взрыва на ЧАЭС;
    • Лица, проводившие ликвидацию последствий после взрыва на ПО «Маяк»;
    • Лица, эвакуированные с мест радиоактивного загрязнения после взрыва на ПО «Маяк», в том числе и дети, находившиеся на момент переселения в утробе матери;
    • Лица, эвакуированные из зоны отчуждения ЧАЭС;
    • Супруги и близкие родственники военнослужащих, погибших при исполнении государственной обязанности, защите СССР или РФ;
    • Граждане, принимавшие участие, призванные на сборы, выполнявшие интернациональный долг на территории Афганистана или другой страны, в которой велись боевые военные действия.

Социальные налоговые вычеты

Категория социальных налоговых вычетов призвана сократить наиболее частые жизненные издержки населения, однако только в части, поскольку возврат имеет установленные лимиты по каждому виду.

Налоговый вычет на лечение

Налоговое законодательство позволяет гражданам воспользоваться налоговым возмещением за проведенные в свою пользу или в отношении близкого родственника медицинские манипуляции.

Часть издержек будет возвращена из казны государства если гражданин оплатил:

  1. Собственное лечение, лечение супруга, несовершеннолетних детей, родителей и медицинская помощь оказана учреждением, имеющим соответствующую лицензию;
  2. Стоимость лекарственных препаратов из перечня, утвержденного Правительством РФ (только при наличии рецептурного бланка от лечащего врача);
  3. Полис ДМС для себя, либо несовершеннолетнего ребенка, супруга, родителя, при условии, что организация, оформившая документ, имеет разрешение на осуществление указанной деятельности.
Читайте подробную статью о том «Как получить налоговый вычет за лечение»

Налоговый вычет за обучение

На налоговый вычет за обучение гражданин может претендовать, если услуга оказана непосредственно ему, его ребенку или сестре (брату) в возрасте до 24 лет.

Право на получение возмещения абсолютно не зависит от:

  1. формы получаемого образования – допускается как очная, так и заочная система обучения (есть исключения);
  2. количества осваиваемых профессий – возврат равным образом распространяется на первое, второе и последующее образование;
  3. возраста налогоплательщика (получить вычет за образование ребенок может и самостоятельно, если отчисляет НДФЛ);
  4. статуса законного представителя (получить возврат вправе родители воспитанника, опекуны, попечители, усыновители).

Поскольку возможности государственной казны не безграничны, законодательно установлены лимиты, которым должны соответствовать требования правомочного заявителя, в том числе:

  • максимальная годовая сумма вычета за собственное образование – 120 тыс. рублей;
  • максимальная годовая сумма вычета за образование ребенка – 50 тыс. рублей (на каждого воспитанника);
  • предельный возраст воспитанника на момент истребования возврата – 18 лет, при обучении на дневной (очной) форме – 24 года.

Понятие образовательные услуги достаточно широкое, поэтому не всегда понятно за что можно получить налоговый вычет.

Как правило, граждане руководствуются следующим списком:

  1. платные образовательные услуги, оказываемые общеобразовательным учреждением, но не входящие в базовую школьную программу;
  2. образовательные услуги, оказываемые дошкольными учреждениями;
  3. средне-специальное образование;
  4. высшее образование;
  5. курсы повышения квалификации, переквалификации;
  6. магистратура, аспирантура;
  7. курсы вождения.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет считается самым крупным возвратом и получить его допускается в двух ситуациях:

  • при покупке недвижимого имущества;
  • при продаже движимого/недвижимого имущества (как уменьшение налогооблагаемой базы).

Налоговый вычет при покупке квартиры

Получателем имущественного налогового вычета становится любой гражданин, купивший недвижимый объект – квартиру, комнату, дом за счет собственных сбережений или с помощью займа.

Размер имущественного налогового вычета в 2019 году составляет 2 млн. рублей. Не стоит ошибочно полагать, что после покупки собственной жилой площади государство вернет львиную часть ее стоимости, так как законодатель указывать максимальную величину налогооблагаемой базы, с которой исчисляется 13% возврат. То есть наличными фискальный орган возвращается только 260 тыс. рублей.

Объяснение на примере

Если налогоплательщик приобретает объект стоимостью 2 млн. 600 тыс. рублей, вернуть из казны получится лишь 260 тыс. рублей. Правило справедливо применяется и к обратной ситуации, когда гражданин тратит на объект, например, 1 млн. 790 тыс. рублей — вычет уменьшается соответственно до 232,7 тыс. рублей.

В 2014 году порядок предоставления имущественного вычета претерпел изменения: граждане, оформившие сделку купли-продажи до 1.01.2014 года на сумму менее 2 млн. рублей, не имеют права перенести недополученную величину имущественного возмещения на следующий приобретаемый объект. Налогоплательщики, ставшие собственниками после 1 января 2014 года вправе реализовывать и переносить налоговое послабление на следующие объекты вплоть до полного исчерпания лимита по имущественному возврату.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

На практике часто возникает вопрос: можно ли пенсионеру получить имущественный налоговый вычет?

Поскольку право на возмещение излишне уплаченной суммы налога возникает только у граждан, отчисляющих в бюджет НДФЛ, то в отношении неработающего пенсионера, недавно ставшего собственником квартиры, может действовать одна из следующих альтернатив:

  1. перенос права на предшествующие календарные периоды (возврат исчисляется по более ранним периодам, когда пенсионер находился в статусе трудоспособного и отчислял налоги, но не более трех лет, предшествующих дате приобретения недвижимости);
  2. принятие к учету НДФЛ, уплаченного с дополнительного дохода (если у пенсионера имеется не трудовой декларируемый доход: сдача в аренду квартиры, гаража, дачи, автомобиля и прочее).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры за счет заемных средств банка у нового собственника недвижимости и носителя налоговой преференции право на вычет сохраняется в том же объеме и на тех же условиях, что и у гражданина, купившего объект за счет собственных резервов.

Подача декларации на возврат возможна с наступлением нового отчетного периода, следующего за годом покупки квартиры.

Вместе с базовым пакетом документов налогоплательщик должен предоставить в фискальный орган бумаги:

  1. подтверждающие источник финансирования сделки – кредитный (ипотечный) договор;
  2. квитанции о своевременном внесении ежемесячного платежа по обязательству;
  3. график погашения платежей;
  4. выписку по остатку долга.

Поскольку ипотечные обязательства часто оформляются на крупную сумму и длительный срок, что подразумевает большую переплату, многие налогоплательщики по завершении расчета с банком оформляют вычет по уплаченным процентам. Размер налоговой базы по возврату составляет 3 млн. рублей (заемщик получит на руки до 390 тыс. рублей).

Налоговый вычет при продаже квартиры

Собственники, решившие продать недвижимый объект, могут столкнуться с обязанностью уплатить в гос. бюджет сумму подоходного налога с полученной прибыли, если будет выявлено несоблюдение минимального срока владения.

Граждане, продающие квартиру или дом, пробывший в их собственности менее 5 лет (по сделкам до 1 января 2016 года действует старый срок – 3 года), обязаны исчислить и уплатить с такого дохода сбор в размер 13%. Однако законодательно есть возможность снизить величину налогооблагаемой базы на 1 млн. рублей или на размер расходов, возникших при приобретении объекта. Чтобы воспользоваться послаблением необходимо лишь правильно заполнить декларацию.

Объяснение на примере

Если прежний собственник не желал дожидаться окончания периода минимального владения и продал квартиру за 1,5 млн. рублей, то при уплате сбора налогооблагаемая база будет исчислена следующим образом:
(1,5 млн — 1 млн. рублей) * 0,13 = 65 тыс. рублей – величина подоходного налога, подлежащая уплате в казну государства с проведенной сделки.

При использовании второго варианта вычета – расходы, связанные с приобретением, то налогоплательщик может уменьшить базу на такие издержки, как:

  • Стоимость услуг риелторской конторы;
  • Проценты переплаты по кредиту, взятому на покупку обусловленной жилплощади;
  • Размер выкупной цены объекта.

От налога с продажи квартиры в 2019 году освобождаются продавцы, владеющие недвижимостью 5 и более лет.

Подробная статья с примерами о «Налоговых вычетах при продаже квартиры»

Вычет налогов при покупке автомобиля

Сделки, подразумевающие приобретение налогоплательщиком в собственность движимого имущества – автомобиля, не входят в перечень трат, по которым государство предоставляет 13% сумму возврата. То есть, покупая транспортное средство, у гражданина не возникает правомочия для обращения в фискальный орган с требованием исчислить налоговый возврат.

Несколько иная ситуация складывается с автовладельцами, продающими транспортное средство, срок владения которого менее 3 лет: они обязаны уплатить подоходный налог, но имеют право уменьшить налогооблагаемую базу на 250 тыс. рублей.

По аналогии с имущественным вычетом, в случае соблюдения при продаже ТС минимально отведенного срока владения в 3 года, отчислять в казну 13% сбор с прибыли не придется.

Профессиональный налоговый вычет

Право на получение профессионального налогового вычета возникает преимущественно у самозанятых граждан, осуществляющих частную практику в сфере:

  • Нотариата;
  • Адвокатуры;
  • Продажи результатов интеллектуальной собственности;
  • Возмездных работ и услуг по договорам.

Уменьшить налогооблагаемую базу на величину указанного возврата также вправе и лица, зарегистрированные в качестве ИП.

Закон устанавливает следующие размеры профессиональных вычетов:

  1. На величину понесенных расходов;
  2. На фиксированную ставку, равную 20%.

Вычеты для предпринимателей и ИП

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Представители малого сектора предпринимательства, после введения поправок в налоговое законодательство об обязанности обзавестись онлайн-кассами, одновременно стали и носителями послабления в виде права на налоговый вычет.

Однако не каждый участник рынка может воспользоваться преференцией, а лишь тот, кто отвечает установленным условиям:

  • Налогоплательщик зарегистрирован в качестве ИП;
  • В соответствии с ФЗ № 54, на субъекта возложена обязанность установить онлайн-кассу;
  • Предприниматель использует одну из следующих систем налогообложения – ЕНВД или ПСН;
  • Обусловленное устройство поставлено на налоговый учет в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года;
  • Приобретенная кассовая машина не учтена по другой системе налогообложения (правило распространяется на ИП, использующих несколько режимов);

Сумма налогового возврата не превышает 18 тыс. рублей.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Налоговым кодексом закреплено положение, согласно которому факт приобретения ИП квартиры становится основанием для оформления налогового вычета с указанной сделки, но для этого необходимо соответствие ряду условий, в частности:

  • ИП применяет режим налогообложения, согласно которому обязан уплачивать НДФЛ по ставке 13% (все системы, кроме ПСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД);
  • Право собственности на приобретенный недвижимый объект зарегистрировано непосредственно на имя предпринимателя, либо его супругу(а), ребенка;
  • Декларация по уплаченным налогам и вычету представлена до 30 апреля года, следующего за периодом приобретения квартиры.

Сумма вычета с приобретенной ИП квартиры аналогична величине имущественного возврата с недвижимости, купленной физическим лицом – не более 260 тыс. рублей.

Инвестиционные налоговые вычеты

Налоговый вычет по ИИС

Налоговый возврат по ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) – прерогатива российских граждан-резидентов, оформивших инвестиционный счет на свое имя и пополнивших его денежными средствами.

В отношении вычета по ИИС действуют важные нюансы и ограничения:

  • Установлено два случая получения вычета:
    1. С прибыли от результатов инвестиционной деятельности, поступающей на соответствующий счет;
    2. Со взносов;
  • Законодательно действует лимит налоговой базы, равный 400 тыс. рублей (владелец ИИС может вернуть лишь 13% от 400 тыс. рублей – до 52 тыс. рублей);
  • Срок договора на открытие ИИС должен составлять не менее 36 месяцев;
  • Период получения налогового возврата с ИИС начинается с 2015 года и с последующих более поздних лет;
  • Налогоплательщик может иметь только один ИИС;
  • При нарушении условия о сроке действия ИИС и досрочном прекращении его работы, налогоплательщик обязан вернуть ранее полученные суммы вычетов и предусмотренные за нарушение условия пени.

Вычет за убыточные операции на финансовом рынке

Для физических лиц, предпочитающих работать с финансовыми инструментами и совершать операции с ценными бумагами, действует альтернативный вариант налогового вычета, благодаря которому можно снизить налоговую базу при расчете налога с прибыли.

Если в текущем отчетном периоде или в течение нескольких лет у налогоплательщика отмечался отрицательный результат по финансовым сделкам, то его допускается принять к учету при определении суммы налогов, в том числе и перенести на следующие периоды.

Вычеты на благотворительные цели

Граждане, занимающиеся благотворительным спонсорством, поощряются государством.

Им предоставляется возможность вернуть потраченные средства, но с части, не превышающей 25% от величины годового дохода и при отчислении пожертвования в адрес одной из следующих организаций:

  • Образовательное учреждение, в том числе и школы, детские сады;
  • Организации науки и культуры;
  • Учреждение социального обеспечения и здравоохранения;
  • Религиозные организации;
  • Учреждения по развитию спорта и физической культуры.
Поделиться:
252

Добавить комментарий

Имя
Код безопасности
code